━ 올댓시니어 연말이다. 이맘때면 한 해 성과를 되돌아보며, 빠트린 일이 없는지 점검하게 된다. 절세와 노후준비에 관심 있는 직장인들도 마찬가지다. 소득공제나 세액공제를 더 받기 위해 연말까지 챙겨야 할 것은 없는지, 내년이 되면 더는 가입할 수 없는 절세 상품은 없는 살펴야 한다.
먼저 연금계좌 세액공제 한도를 채웠는지 점검해 보자. 연금저축과 개인형 퇴직연금(IRP)을 합쳐 연금계좌라 하는데, 이들 연금계좌에는 한해 1800만원을 저축할 수 있고, 연간 저축금액 중 최대 900만원을 세액공제 받을 수 있다. 아직 연금계좌에 가입하지 않았거나, 가입했더라도 세액공제 한도를 채우지 바다이야기게임 못했다면 연말까지 서두를 필요가 있다. 연금계좌 세액공제와 관련해서 몇 가지 주의할 점이 있다. 첫째, 연금저축만 가입하면 한해 600만원까지만 세액공제 받을 수 있다. 따라서 한해 600만원 이상 저축할 여력이 되면, 연금저축과 함께 IRP도 가입해야 한다. 연간 600만원까지는 연금저축에 적립하더라도, 초과 저축금액은 IRP에 적립해야 추가로 세액공제를 바다이야기프로그램 받을 수 있다.
둘째, 세액공제율은 소득에 따라 차이가 난다. 종합소득이 5500만원(근로소득만 있으면 총급여 4500만원)보다 많은 사람은 세액공제대상금액의 13.2%, 이보다 소득이 적은 사람은 세액공제대상금액의 16.5%에 해당하는 세금을 환급받을 수 있다. 900만원을 저축하면, 전자는 최대 118만8000원, 후자는 최대 14 골드몽 8만5000원의 세금을 환급받을 수 있다.
셋째, 세액공제는 어디까지나 납부한 소득세를 돌려받는 것이다. 납부한 세금이 없거나 적으면 환급받을 세금이 없을 수도 있다. 이때는 올해 연금계좌에 저축한 돈이 있더라도 연말정산 때 세액공제 신청을 하지 않는 것이 유리하다. 이렇게 세액공제 받지 않고 저축한 돈을 중도인출하거나 연금으로 수령할 황금성오락실 때 세금을 부과하지 않는다.
넷째, 연간 세액공제 한도는 채우지 못했는데 저축 여력이 없다면, 과거에 세액공제 받지 않고 저축한 돈을 올해 저축분으로 전환할 수 있다. 예를 들어 A씨가 작년에는 IRP에 1500만원을 저축하고 연말정산 때 900만원만 세액공제를 받았다고 해보자. 그런데 올해는 연말까지 300만원밖에 저축할 수 없는 상황 황금성릴게임 이다. 이 경우 A씨는 지난해 세액공제 받지 않은 600만원을 올해 저축분으로 전환할 수 있다. 그러면 올해는 추가 저축을 하지 않고도 900만원을 세액공제 받을 수 있다.














최근 국민연금공단에는 보험료 추후납부(추납)에 대한 문의가 급증하고 있다. 내년부터 국민연금 보험료율과 소득대체율이 인상된다. 따라서 추납을 하는 입장에선 보험료율이 오르기 전에 추납을 서둘러야 할지, 내년에 소득대체율이 상향된 다음에 하는 게 유리한지 궁금할 수밖에 없다.

추납이란 과거에 납부하지 않았던 보험료를 현재 시점의 보험료로 납부할 수 있도록 한 제도이다. 추납으로 국민연금 가입 기간을 늘리면 연금수령액이 늘어난다. 실직이나 사업중단으로 보험료를 납부할 수 없었던 납부 예외기간, 무소득 배우자나 기초생활수급자로 적용 제외된 기간, 1988년 1월 1일 이후 군복무기간에 해당하는 보험료를 추납할 수 있다. 추납보험료는 가입자의 기준소득월액에 보험료율과 추납기간을 곱해서 산정한다. 이때 기준소득월액은 추납을 신청한 달을 기준으로 하고, 보험료율은 실제 보험료를 납부하는 날이 속하는 달의 보험료율을 적용한다. 그리고 납부 예외기간, 적용 제외기간, 군복무기간을 포함해 최대 119개월치 보험료를 추납할 수 있다.
군복무기간(30개월) 보험료를 추후납부하려는 B씨를 예로 들어보자. B씨가 2025년 12월에 추납 신청을 하면서 바로 보험료를 납부하려 한다. 추납신청 당시 B씨의 기준소득월액은 500만원이다. 2025년에 적용되는 국민연금 보험료율은 9%이므로, B씨는 추납 보험료로 1350만원(=500만원×9%×30개월)을 납부하게 된다.
B씨가 2025년 12월에 추납신청을 하고, 보험료를 2026년 1월에 납부하면 어떻게 될까. 이 경우 보험료를 납부할 때 보험료율(9.5%)을 적용하면, B씨는 추납 보험료로 1425만원(=500만원×9.5%×30개월)을 납부해야 한다. 현재 9.0%인 보험료율은 2026년부터 2033년까지 매년 0.5%포인트씩 인상된다. 따라서 추납을 늦출수록 보험료 부담은 늘어난다. 보험료율과 함께 소득대체율 변화도 살펴야 한다. 소득대체율은 가입기간 동안 평균소득에서 연금수령액이 차지하는 비율로, 소득대체율이 높으면 연금을 많이 받는다. 국민연금 소득대체율은 2025년 41.5%에서 2026년에 43%로 상향된다. 소득대체율은 보험료를 납부하는 달을 기준으로 적용한다. 소득대체율만 놓고 보면 올해보다는 내년 이후에 추납보험료를 납부하는 것이 유리하다.
마지막으로 소득공제효과도 고려해야 한다. 추납 보험료는 연말정산 때 소득공제받을 수 있다. 가입자의 소득에서 추납 보험료를 차감한 다음 누진세율(6.6~49.5%)을 적용해 소득세를 산출한다. 따라서 소득이 많아서 높은 세율을 적용받는 해에 추납 보험료를 납부하면 더 많은 세금을 환급받을 수 있다.
내년부터 비과세 종합저축 가입 대상이 축소된다. 현재 비과세종합저축은 65세 이상, 장애인, 국가유공자, 기초생활수급자 등이 가입할 수 있다. 하지만 내년부터는 65세 이상 고령자 중에서 기초연금 수급자만 가입할 수 있다. 따라서 기초연금 수급대상이 아닌 고령자는 올해 말까지 가입하는 게 좋다. 연내에 가입하기만 하면 내년 이후에도 계속 비과세 혜택을 받을 수 있다. 비과세종합저축에는 1인당 5000만원까지 납입할 수 있고, 납입원금에서 발생한 이자와 배당소득에 세금을 부과하지 않는다. 만기가 별도로 정해져 있지 않고, 입출금도 자유롭다. 증권사를 통하면 주식, 펀드, ETF, ELS, 채권 등 다양한 금융상품에 투자할 수 있다. 따라서 이자와 배당으로 생활하는 은퇴자에게 매우 유용한 금융상품이다.














김동엽 미래에셋투자와연금센터 상무